DECLARACIÓN ANUAL PERSONAS MORALES 2020 Descarga boletín en PDF

La declaración anual del ejercicio 2020 debe ser presentada a más tardar
el 31 de marzo. Hemos detectado una serie de puntos importantes a
considerar en el llenado del formulario que compartimos con ustedes:
Ingresos acumulables:
El actual formulario de la declaración anual 2020 refleja los ingresos que
se informaron mes con mes en los pagos provisionales. El formulario no
cuenta con ningún campo aplicable que permita modificar o ajustar dicho
importe, con excepción del ajuste anual por inflación acumulable.
Derivado de lo anterior recomendamos revisar el importe declarado en los
ingresos, en caso de inconsistencias recomendamos presentar una
complementaria, el formulario de la declaración anual toma entre 48 y 72
horas en actualizarse.

Nómina

Recomendamos el hacer uso de la herramienta de “Visor Comprobante de
Nómina – Ejercicio 2020” disponible en el portal del SAT, puesto que
hemos detectado múltiples casos en los que la información
correspondiente al total de sueldos y salarios pagados, así como los
ingresos exentos pagados a los empleados presenta diferencias al
comparar la información precargada en el formulario del DEM y la
generada vía el acumulado de nóminas de la empresa. Al igual que en el
rubro de ingresos, el formulario carece de algún campo adecuado en
donde se permita ajustar de manera manual dichas diferencias en caso de
que se presenten.

Otros aspectos del Impuesto Sobre la Renta

Pagos Provisionales
Es importante mencionar que el formulario del DEM 2020 nos permite
solamente acreditar contra el impuesto del ejercicio aquellos pagos
provisionales y retenciones de ISR a favor que hubiesen sido previamente
informadas vía declaraciones mensuales que se encuentren pagadas y
vigentes, de igual forma, el formulario carece de algún campo que permita
ajustar este rubro de manera manual.
Pérdidas Fiscales
Hemos detectado algunos casos aislados en los que el llenado del DEM
2020 no reconoce ni permite la amortización de pérdidas fiscales de
ejercicios anteriores; en caso de contar con pérdidas fiscales por amortizar
en el ejercicio 2020 los invitamos a revisar el formulario del DEM vigente
para cerciorarse de que estas sean reconocidas por el sistema.